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2018年税务师考试模拟题(3.9)

2018-03-09 15:55
网络综合
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  【《税法一》:增值税纳税人】
  单选题

  根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。

  A、从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元(含)以下,为小规模纳税人

  B、新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

  C、兼有销售货物以及应税服务,且不经常发生应税行为的单位,必须按一般纳税人纳税

  D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业,应登记为一般纳税人

  【正确答案】D

  【答案解析】按照现行规定,符合下列条件的视为小规模纳税人:凡从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发和零售的纳税人,年应税销售额在50万元(含)以下的;其他纳税人,年应税销售额在80万元(含)以下的。新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务,且不经常发生增值税应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。

  【《税法二》:房产税】
  单选题

  下列各项,应作为融资租赁房产税计税依据的是()。

  A、房产原值

  B、房产余值

  C、房产租金

  D、市场价格

  【正确答案】B

  【答案解析】融资租赁房屋的房产税以房产余值作为计税依据。

  【《财务与会计》:所得税费用】
  单选题

  甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知至2008年1月1日起,适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元,假定2007年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。

  A、660

  B、1060

  C、1035

  D、627

  【正确答案】C

  【答案解析】本题考查所得税税率发生变动时所得税费用的核算知识点。

  应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元)

  递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)

  可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。

  借:所得税费用1035

  其他综合收益25

  贷:应交税费—应交所得税660

  递延所得税负债400

  【《涉税服务相关法律》:破产申请】
  根据《企业破产法》的规定,人民法院决定受理破产申请后,应自裁定受理破产申请之日起()内通知已知债权人,并予以公告。

  A、10日

  B、15日

  C、25日

  D、30日

  【正确答案】C

  【答案解析】本题考核发出破产申请受理的通知及公告的规定。人民法院裁定受理破产申请后,应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人,并予以公告。

  【《涉税服务实务》:应交税费】
  单选题

  某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是()。

  A、借:其他应付款——押金1000

  贷:其他业务收入854.70

  应交税费——应交增值税(进项税额)145.30

  B、借:应收账款——押金1000

  贷:其他业务收入854.70

  应交税费——应交增值税(销项税额)145。30

  C、借:其他应付款——押金1000

  贷:其他业务收入854.70

  应交税费——应交增值税(销项税额)145.30

  D、借:其他应付款——押金1000

  贷:营业外收入854.70

  应交税费——应交增值税(销项税额)145.30

  【正确答案】C

  【答案解析】根据题意,账务处理正确的是:

  借:其他应付款——押金1000

  贷:其他业务收入854.70

  应交税费——应交增值税(销项税额)145。30

  

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